Dès lors que ses revenus mobiliers imposables sont souvent peu importants (qui garde de grosses sommes sur les livrets imposables?), il me semble souvent judicieux d’opter pour le TMI (« barème ») lors d’un rachat sur une assurance vie agée de plus de ans. En effet, grace à l’abattement de 4600€ (soit 9200€ pour un couple), non seulement on peut éviter l’imposition au titre de l’IR sur le bénéfice racheté, mais on peut déduire de son revenu de l’année N+1 la CSG déductible versé lors du rachat. Cet avantage peut facilement dépasser la « perte » due à l’imposition au TMI des intérêts négligeables versés sur ses livrets. Quelqu’un a-t-il fait le calcul de l’avantage à tirer de cette option?
Voici mes calculs: abattement de 9.200€ x 6.8% CSG déductible = 625,6€ déductible du revenu global = une économie d’IR potentielle de 188€ par an pour un couple au TMI de 30% (4.600€ x 6.8% = 312,8€ déductible = une économie potentielle de 94€ pour un célibataire dans le même cas). Cela peut être une alternative intéressante au PFU (flat tax) pour l’investisseur au TMI de 30% sans autre source significative de revenu mobilier (intérêts, dividendes …) rachetant jusqu’à 4.600€ / 9.200€ de plus-value par an sur ses assurances vie mures (agées d’au moins 8 ans). L’excédent de plus-value étant imposable au TMI, c’est la flat tax qui l’emporte au-delà.
A combiner, il me semble, avec les rachats sur un PEA mûr, assujéttis eux aussi aux PS. Cela vous semble-t-il plausible?